1. Remote Çalışmanın 3 Farklı Senaryosu
Remote çalışma tek tip değildir. Vergisel durumunuz çalışma biçiminize göre köklü biçimde farklılaşır:
Senaryo A — Yurt Dışı Şirkete "Çalışan" Olarak Bağlı
Yurt dışı şirketin bordrosundasınız ve o ülkede vergi ödüyorsunuz. Türkiye'de ek beyan yükümlülüğünüz çifte vergilendirme anlaşmasına göre şekillenir. Şirket kurmak zorunlu değil ama avantajlı olabilir.
Senaryo B — Yurt Dışı Şirkete Fatura Keserek Çalışıyorsunuz
Serbest meslek veya ticari kazanç kapsamındasınız. Şirket zorunlu, %80 istisna uygulanabilir. Bu en yaygın senaryo ve en avantajlı yapıdır.
Senaryo C — Hem Türkiye'de Çalışıp Hem Remote Freelance Yapıyorsunuz
4A sigortanız var, ek olarak yurt dışı freelance yapıyorsunuz. Şirket açılabilir, Bağ-Kur yükümlülüğü doğmaz. %80 istisna freelance gelire uygulanır.
2. Çalışan mı Sayılırsınız, Freelancer mı?
Bu ayrım kritik önem taşır. Türk vergi mevzuatına göre siz bir hizmet sözleşmesiyle mi yoksa bir istihdam sözleşmesiyle mi çalışıyorsunuz?
| Kriter | Çalışan | Freelancer |
|---|---|---|
| Sözleşme Türü | İş sözleşmesi | Hizmet sözleşmesi |
| Sabit Çalışma Saati | Var | Yok / esnek |
| Fatura Kesilip Kesilmediği | Kesilmez | Kesilir |
| %80 İstisna | Tartışmalı | Uygulanır ✓ |
| Türkiye'de Vergi Yükümlülüğü | Anlaşmaya göre | Kesinlikle var |
💡 Pratik Gerçek
Yurt dışı şirket size her ay sabit bir ödeme yapıyor ve siz fatura kesiyorsanız, hukuki olarak çalışan değil freelancer sayılırsınız. Bu durum %80 istisnasına uygunluk açısından en avantajlı senaryodur.
3. Neden Şirket Kurmalısınız?
Remote çalışan bir yazılımcı için şirket kurmanın 5 temel nedeni:
- %80 Vergi İstisnası: Şirketsiz bu istisnadan yararlanmak mümkün değildir. Yılda 1 milyon TL kazanıyorsanız şirket size 250.000+ TL tasarruf sağlar.
- Yasal Güvence: Yurt dışı şirketten düzenli para alan bir kişi mükellefiyet açmadan yasal alanda gri bölgede ilerler. Vergi incelemesinde ciddi risklerle karşılaşabilir.
- Banka İşlemleri: Yurt dışı transferleri şirket hesabına almak çok daha kolaydır; banka sorun çıkarmaz.
- Gider Düşme: Bilgisayar, yazılım abonelikleri, internet ve ofis giderleri şirket üzerinden matrahtan indirilir.
- Profesyonellik: Yurt dışı şirket genellikle fatura ister. Şirket sahibi olarak yasal fatura kesebilirsiniz.
4. %80 İstisna Remote Çalışanlara Nasıl Uygulanır?
GVK Madde 89/13 kapsamındaki istisna için koşullar:
- Türkiye'den yurt dışındaki bir müşteriye hizmet vermek
- Ödemenin döviz olarak Türkiye'deki banka hesabına gelmesi
- Türkiye'de vergi mükellefiyeti bulunmak
- Hizmetin yurt dışında faydalanılmak üzere verilmesi
Remote çalışanlar için kritik nokta: hizmetin münhasıran yurt dışında faydalanılmak üzere verilip verilmediği meselesidir. Eğer yurt dışı şirket için tamamen yurt dışında kullanılacak bir ürün/hizmet geliştiriyorsanız bu koşul sağlanır.
📌 Önemli Detay
Yurt dışı şirketin bir Türkiye ofisi varsa veya yaptığınız iş kısmen Türkiye pazarına yönelikse istisna uygulaması tartışmalı hale gelebilir. MaliPilot çalışma ilişkinizi değerlendirerek size özel en doğru yapıyı belirler.
5. Çifte Vergilendirme Riski
Yurt dışı şirketin bulunduğu ülkede zaten vergi ödüyorsanız Türkiye'de tekrar vergi ödemek zorunda mısınız?
Türkiye'nin 80'den fazla ülkeyle Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması (ÇVÖA) bulunmaktadır. Bu anlaşmalar, aynı gelirin iki ülkede birden vergilendirilmesini önler. Genel kural şöyledir:
- Türkiye'de ikamet ediyorsanız küresel gelirleriniz Türkiye'de vergilendirilir
- Yurt dışında ödenen vergi Türkiye'deki vergiden mahsup edilebilir
- %80 istisna uygulandıktan sonra kalan %20'ye denk gelen vergi için yurt dışında ödenen vergi mahsup edilir
Sonuç olarak çoğu durumda çifte vergi ödenmez; ancak iki ayrı ülkeye beyanname verilmesi gerekebilir. Bu durum MaliPilot tarafından yönetilir.
6. Bağ-Kur Durumu
Remote çalışan yazılımcılar için Bağ-Kur şöyle işler:
- Sadece remote çalışıyorsanız (başka sigortanız yok): Şirket açtığınızda Bağ-Kur bildirimi zorunludur. 2026'da aylık ≈9.000-10.000 TL prim ödenir.
- Türkiye'de tam zamanlı çalışıp ek remote yapıyorsanız: 4A sigortanız varken şirket açabilirsiniz, Bağ-Kur yükümlülüğü doğmaz.
- 29 yaş altındaysanız: Genç Girişimci desteğiyle ilk 1 yıl Bağ-Kur devlet tarafından ödenir.
7. Gerçek Hesap Örnekleri
Aylık $5.000 (≈175.000 TL) yurt dışı remote geliri olan bir yazılımcı için yıllık vergi karşılaştırması:
| Kalem | Şirketsiz | Şirketli + %80 İstisna |
|---|---|---|
| Yıllık Gelir | 2.100.000 TL | 2.100.000 TL |
| %80 İstisna | — | — 1.680.000 TL |
| Giderler | — | — 180.000 TL |
| Vergi Matrahı | 2.100.000 TL | 240.000 TL |
| Gelir Vergisi | ≈ 720.000 TL | ≈ 40.000 TL |
| Tasarruf | ≈ 680.000 TL 🎉 | |
💰 Özet
Aylık $5.000 kazanan bir remote yazılımcı, şirket kurarak ve %80 istisnasını uygulayarak yıllık yaklaşık 680.000 TL vergi tasarrufu yapabilir. Bu fark, şirket kurmanın neden kritik olduğunu net biçimde göstermektedir.