1. Esnaf Muafiyeti: Etsy Satıcıları Kapsanıyor mu?
GVK Madde 9 kapsamındaki esnaf muafiyeti belirli koşulları gerektirmektedir. Etsy satıcıları için bu muafiyetten yararlanmak oldukça kısıtlıdır çünkü Etsy satışları genellikle sürekli ve organize ticari faaliyet olarak değerlendirilir.
2026 yılı muafiyet limiti, ticaret erbabı için ortalama ücret tutarına bağlı olup her yıl revize edilmektedir. Yıllık satışlarınız bu limitin üzerindeyse veya Etsy'yi profesyonel bir gelir kaynağı olarak kullanıyorsanız mükellefiyet zorunludur.
2. %50 Mikro İhracat İstisnasının Ayrıntıları
Mikro ihracat istisnası, Etsy satıcıları için muafiyetten çok daha pratik ve değerlidir. ETGB kapsamında yurt dışına yapılan satışlarda kazancın %50'si gelir vergisi matrahından düşülür.
İstisna için gereken koşullar:
- Gönderi başına maksimum 300 kg ve 15.000 Euro
- DHL, UPS, PTT veya yetkili kargo şirketi ile gönderim
- ETGB belgesi düzenlenmesi (kargo firması yapar)
- Ödemenin Türkiye'deki banka hesabına döviz olarak gelmesi
📊 Örnek Hesap
Yıllık 2.000.000 TL Etsy geliri olan bir satıcı, %50 istisna sayesinde yalnızca 1.000.000 TL üzerinden vergilendirilir. Bu, yaklaşık 150.000–200.000 TL vergi tasarrufu anlamına gelir.
3. KDV Muafiyeti — Yurt Dışı Satışlarda %0
Yurt dışına yapılan mal ihracatında KDV oranı sıfırdır. Bu temel kural gereği, Etsy üzerinden yabancı müşterilere yapılan tüm satışlarda KDV hesaplanmaz.
KDV sıfır olduğundan üretim veya satın alma aşamasında ödediğiniz girdi KDV'sinin tamamı iade hakkı doğurur. ETGB belgesiyle desteklenen bu iade nakit olarak hesabınıza aktarılabilir.
4. Hangi Giderler Düşülebilir?
Doğru belgelenmesi koşuluyla vergi matrahınızdan indirilecek giderler:
- Hammadde ve malzeme alımları — faturalı alımlarda tam gider
- Kargo ve paketleme masrafları — ETGB dahil tüm gönderi giderleri
- Etsy komisyon ve reklam ücretleri — 2 No'lu KDV ile beyan edilmeli
- Fotoğraf ekipmanı ve stüdyo giderleri — amortisman veya direkt gider
- İnternet ve telefon — iş amaçlı kullanım
- Muhasebe ve danışmanlık — MaliPilot dahil
5. Şirketsiz Satışta Hangi Hakları Kaybedersiniz?
Mükellefiyet açmadan Etsy'den satış yapanlar şu haklardan yararlanamaz:
- %50 mikro ihracat kazanç istisnası
- KDV nakit iadesi
- Gider düşme hakkı
- Etsy komisyonlarını 2 No'lu KDV ile beyan etme
- Genç Girişimci desteği
Yani şirketsiz satış yapanlar hem yasal riskle karşı karşıya kalır hem de büyük vergi avantajlarını kaçırır.